Ottimizzazione fiscale e contributiva del compenso dell'amministratore
Il progetto aveva l'obiettivo di ottimizzare le uscite di cassa dell'azienda, che stava sostenendo costi molto elevati per remunerare l'amministratore.
Ottimizzazione fiscale
Compenso amministratore
Il contesto e la situazione iniziale
L’azienda sosteneva costi molto elevati per remunerare l’amministratore, erogando il compenso interamente in denaro. Questa impostazione generava un alto carico fiscale e contributivo (INPS) per entrambe le parti, senza sfruttare alcuno strumento di ottimizzazione agevolata. Mancava totalmente un piano di welfare o un sistema di rimborsi in grado di ridurre il cuneo fiscale. Inoltre, si registrava un'errata gestione dell'affitto del magazzino, il cui reddito veniva sommato al reddito da lavoro, subendo così la tassazione con l'aliquota IRPEF massima (43%). A fronte di un costo totale aziendale di oltre 77.000€, il netto mensile percepito dall'amministratore era limitato a 2.816€.
L'intervento e le attività
È stata effettuata una riprogettazione strutturale del pacchetto retributivo, sostituendo parte del compenso monetario con strumenti agevolati volti a massimizzare l'efficienza fiscale. Le principali azioni hanno riguardato:
• introduzione di Buoni Pasto, totalmente esenti da contributi e con tassazione agevolata
• attivazione di Fringe Benefit (fino a 2.000€) non concorrenti alla formazione del reddito imponibile
• implementazione di un piano di Flex Benefit (fino a 3.000€ annui per esigenze personali e familiari) tramite la stesura di un regolamento interno di welfare aziendale
• inserimento di rimborsi chilometrici e diaria, costi deducibili per l’azienda e non tassati in capo all’amministratore
• regolarizzazione formale del nuovo assetto tramite l'approvazione di apposite delibere assembleari, fondamentali per la corretta erogazione dei benefit in conformità normativa
I risultati e l'impatto
In breve tempo l'intervento ha permesso di ottimizzare radicalmente l'estrazione di valore dall'azienda verso l'amministratore. Strutturando un corretto mix di compensi monetari, welfare, rimborsi e delibere assembleari, l'azienda è riuscita a ottenere un duplice vantaggio: ha incrementato sensibilmente il potere d'acquisto dell'amministratore (aumentando il netto in busta di oltre il 26%) e, contemporaneamente, ha generato un notevole risparmio per le casse aziendali, blindando il tutto dal punto di vista legale e fiscale.
Il progetto ha permesso di raggiungere i seguenti risultati:
+800€ circa di incremento netto mensile percepito dall'amministratore (passato da 2.816€ a 3.557€)
~10.000€ di risparmio netto annuo sui costi totali aziendali (budget ridotto da 77.120€ a 67.760€)
abbattimento del carico INPS grazie all'impiego dei fringe benefit in natura
100% di conformità fiscale e documentale in caso di controlli dell’Agenzia delle Entrate
azzeramento dei passaggi di denaro privi di giustificativo e dei pagamenti di extra-tasse impreviste
